محامي ضرائب وزكاة
إذا صدر لك قرار ربط زكوي أو ضريبي أو غرامة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، فلديك مدد قصيرة للتظلم ثم الاعتراض، وفواتها يجعل القرار في الأصل غير قابل للتظلم. يراجع محامي ضرائب لدى مكتب الصفوة للمحاماة والاستشارات القانونية القرار ومستنداته، ويصوغ التظلم لدى الهيئة، ثم الدعوى أمام دوائر الفصل والاستئناف عند الحاجة.
- مراجعة قرار الربط أو الغرامة ومدده
- صياغة التظلم لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- الدعوى أمام دوائر الفصل وطلب الاستئناف
- التمثيل في التسوية لدى اللجنة الداخلية
لماذا تحتاج إلى محامي ضرائب قبل التظلم؟
المدد قصيرة وحاسمة
التظلم لدى الهيئة خلال 60 يومًا من اليوم التالي للإبلاغ بالقرار، وإذا لم يتظلم المكلف خلالها يصبح القرار غير قابل للتظلم أمام أي جهة أخرى (المادتان 5 و6 من قواعد عمل اللجان).
الأسانيد المحاسبية والنظامية
التظلم الناجح يجمع بين الحجة النظامية والإثبات المحاسبي: الإقرارات والقوائم المالية والفواتير والعقود. نرتبها ونربط كل بند معترض عليه بدليله.
اختيار المسار الأنسب
بعد رد الهيئة يمكن طلب التسوية لدى اللجنة الداخلية أو رفع الدعوى مباشرة أمام دوائر الفصل؛ ولكل خيار أثره على الوقت والنتيجة.
كيف نعمل على ملفك الضريبي؟
استلام القرار والمستندات
ترسل لنا عبر واتساب قرار الهيئة وتاريخ إبلاغك به والإقرار المتعلق به، لنحسب المدة المتبقية فورًا.
تحليل البنود المعترض عليها
نراجع كل بند في الربط أو الغرامة، ونحدد ما يمكن الاعتراض عليه وما يلزم سداده، لأن الاعتراض لا يوقف سداد المبلغ غير المتظلم منه.
التظلم ثم الدعوى
نصوغ التظلم لدى الهيئة، ثم نرفع الدعوى أمام دوائر الفصل إلكترونيًا إذا رُفض التظلم أو مضت مدة البت دون رد.
الاستئناف والمتابعة
نتابع قرار دائرة الفصل، ونقدم طلب الاستئناف خلال 30 يومًا عند الحاجة، حتى صدور القرار النهائي.
المنازعات الزكوية والضريبية التي نتابعها
الربط الزكوي
التظلم من قرارات الربط الزكوي وتعديلات الوعاء، وتقديم ما يثبت صحة الإقرار.
- مراجعة الوعاء الزكوي والإقرار
- بنود الحسم والإضافة المعترض عليها
- صياغة التظلم لدى الهيئة
- الدعوى أمام دوائر الفصل
ضريبة القيمة المضافة
الاعتراض على قرارات التقييم والغرامات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة بعد مراجعة الفواتير والإقرارات.
ضريبة الدخل والاستقطاع
المنازعات المتعلقة بضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع على المدفوعات لغير المقيمين، للمنشآت والمستثمرين.
المخالفات والغرامات
الاعتراض على الغرامات وقرارات المخالفات أمام دوائر الفصل المختصة. ومن غرامات ضريبة القيمة المضافة في جدول الهيئة: عدم التسجيل في المدة النظامية 10,000 ريال، وعدم تقديم الإقرار من 5% إلى 25% من الضريبة، والإقرار الخاطئ 50% من الفرق، والتهرب غرامة لا تقل عن الضريبة المستحقة ولا تزيد على ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات محل التهرب، ويجوز مضاعفة الغرامة عند التكرار خلال ثلاث سنوات.
المنازعات الجمركية
الاعتراض على القرارات الجمركية أمام دوائر الفصل في المنازعات الجمركية وفق قواعد عمل اللجان. ولا يوقف التظلم تنفيذ قرارات تحصيل الرسوم والغرامات الجمركية الثابتة إلا إذا قُدّم تأمين بكفالة بنكية أو نقدية (المادة 7).
التسوية مع الهيئة
تمثيلك أمام اللجنة الداخلية في الهيئة لتسوية الخلاف قبل الوصول إلى دوائر الفصل.
مراحل الاعتراض على قرار هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
التظلم لدى الهيئة: 60 يومًا
لمن صدر في شأنه قرار من الهيئة التظلم منه لديها خلال 60 يومًا من اليوم التالي لإبلاغه به، وعلى الهيئة أن تبت فيه خلال 90 يومًا من تقديمه (المادة 5 من قواعد عمل اللجان الزكوية والضريبية والجمركية).
التسوية أو الدعوى: 30 يومًا
خلال 30 يومًا من الإبلاغ برفض التظلم أو قبوله جزئيًا أو مضي التسعين يومًا دون بت، يطلب المكلف إحالة التظلم إلى اللجنة الداخلية للتسوية أو يقيم دعوى مباشرة أمام دوائر الفصل (المادة 5).
الدعوى أمام دوائر الفصل
تُرفع الدعوى إلكترونيًا عبر بوابة حياد التابعة للأمانة العامة للجان، ودون رسوم، مع لائحة تتضمن موضوع الدعوى وأسبابها وطلبات المدعي وأسانيده.
الاستئناف: 30 يومًا
يجوز طلب استئناف قرار دائرة الفصل خلال 30 يومًا من اليوم التالي لتسلمه (المادتان 31 و34). وتكون قرارات دوائر الفصل نهائية في الدعاوى التي لا تزيد المبالغ فيها على 50 ألف ريال (المادة 33).
متى تحتاج إلى توكيل محامي ضرائب؟
بعض القرارات تكفيها مراجعة سريعة، وبعضها يحتاج تمثيلًا كاملًا حتى الاستئناف.
حالة 1: وصلك قرار ربط أو تقييم
لحساب المدة ومراجعة البنود قبل انتهاء الستين يومًا.
حالة 2: فرضت عليك غرامة
لمراجعة سندها والاعتراض عليها بالمستندات.
حالة 3: رُفض تظلمك
لاختيار التسوية أو الدعوى خلال الثلاثين يومًا.
حالة 4: صدر قرار دائرة الفصل
لدراسة الاستئناف خلال ثلاثين يومًا من التسلم.
السداد أثناء الاعتراض
لا يؤثر الاعتراض المقدم من المكلف في الدعاوى الزكوية والضريبية في التزامه بسداد المبلغ المستحق نظامًا غير المتظلم منه (المادة 7 من قواعد عمل اللجان). لذلك نفصل في ملفك بين:
- البنود المتظلم منها وأسانيد الاعتراض عليها
- المبالغ غير المتظلم منها الواجب سدادها
- المستندات المحاسبية الداعمة لكل بند
هذا الفصل يقلل خطر غرامات التأخير؛ ففي ضريبة القيمة المضافة مثلًا غرامة عدم السداد في المدة النظامية 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه، بحسب جدول الغرامات المنشور لدى الهيئة.
ثلاثة أخطاء يجب تجنبها في الاعتراض الضريبي
تفويت الستين يومًا
إذا لم تتظلم لدى الهيئة خلال 60 يومًا يصبح قرارها في الأصل غير قابل للتظلم أمام أي جهة أخرى (المادة 6). وتُحسب المدد بالأيام التقويمية بما فيها العطل الرسمية (المادة 1).
الاعتراض دون مستندات
الاعتراض الذي لا يرفق الإقرارات والقوائم والفواتير الداعمة يضعف موقفك أمام الهيئة ودوائر الفصل.
إيقاف السداد كليًا
الاعتراض لا يوقف سداد المبالغ غير المتظلم منها، والتأخر فيها قد يرتب غرامات جديدة.
كيف تختار محامي ضرائب مناسبًا؟
تحقق من الترخيص
اطلب اسم المحامي ورقم ترخيصه وتحقق من ترخيصه لدى وزارة العدل أو الهيئة السعودية للمحامين.
اسأل عن الخبرة المحاسبية
المنازعة الضريبية تحتاج قراءة القوائم والإقرارات، لا الإجراءات فقط.
حدد نطاق الخدمة
تظلم لدى الهيئة، أم دعوى أمام دوائر الفصل، أم استئناف؟
افهم الأتعاب والمتابعة
اطلب توضيح الأتعاب وما تشمله وكيف ستصلك تحديثات الملف.
ما الفرق بين التظلم والاعتراض في المنازعات الضريبية؟
تسمي قواعد عمل اللجان المرحلة الأولى تظلمًا، ويُقدَّم إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك نفسها. أما الاعتراض أو الدعوى فيُقدَّم إلى دوائر الفصل في المخالفات والمنازعات الزكوية والضريبية والجمركية، بعد رفض التظلم أو فشل التسوية. ويمكن رفع الاعتراض عند رفض الهيئة لتظلمك عبر خدمة الهيئة الإلكترونية. ثم تأتي دوائر الاستئناف للفصل في الاعتراضات على قرارات دوائر الفصل.
أتعاب محامي الضرائب والزكاة
تختلف الأتعاب بحسب قيمة الربط أو الغرامة وعدد البنود ومرحلة الملف، ويتضح المبلغ بعد مراجعة القرار والمستندات. وأهم ما يؤثر فيه:
- قيمة الربط أو الغرامة المعترض عليها
- عدد البنود والسنوات محل النزاع
- المرحلة: تظلم أو دعوى أو استئناف
- حجم المستندات المحاسبية
- الحاجة إلى مراجعة محاسب قانوني
رفع الدعوى أمام الأمانة العامة للجان دون رسوم، ونوضح ما تشمله أتعابنا قبل الاتفاق.
اختر الخدمة حسب مرحلة ملفك
خدمة القضايا الضريبية من جدة لكل مناطق المملكة
يقع مقر مكتب الصفوة للمحاماة والاستشارات القانونية في جدة، وزيارة المكتب بموعد مسبق من الأحد إلى الخميس، من 2 إلى 5 مساءً. وخدمة العملاء عبر الهاتف وواتساب يوميًا من 8 صباحًا حتى 12 منتصف الليل. وتُرفع الدعاوى أمام دوائر الفصل إلكترونيًا، فنتابع الملفات في مناطق المملكة المختلفة.
أسئلة شائعة عن محامي ضرائب
كم مدة التظلم من قرار هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟
خلال 60 يومًا من اليوم التالي لتاريخ الإبلاغ بالقرار، وعلى الهيئة أن تبت في التظلم خلال 90 يومًا من تقديمه (المادة 5 من قواعد عمل اللجان الزكوية والضريبية والجمركية).
ماذا يحدث إذا فاتت مدة التظلم؟
يصبح قرار الهيئة غير قابل للتظلم منه أمام أي جهة أخرى إذا لم يتظلم المكلف لدى الهيئة خلال 60 يومًا، إلا إذا ثبت للدائرة المختصة أن القرار لم يستوفِ المتطلبات النظامية (المادة 6).
هل يوقف التظلم سداد الضريبة؟
لا، لا يؤثر الاعتراض في التزام المكلف بسداد المبلغ المستحق نظامًا غير المتظلم منه (المادة 7).
أين تُرفع الدعوى الضريبية؟
أمام دوائر الفصل في المخالفات والمنازعات الزكوية والضريبية والجمركية، إلكترونيًا عبر بوابة حياد التابعة للأمانة العامة للجان، خلال 30 يومًا من رفض التظلم أو مضي مدة البت.
كم مدة استئناف قرار دائرة الفصل؟
خلال 30 يومًا من اليوم التالي لتاريخ تسلم القرار، عبر النظام الإلكتروني للأمانة العامة (المادة 34). وقرارات دوائر الفصل نهائية إذا لم تزد المبالغ على 50 ألف ريال (المادة 33).
هل رفع الدعوى أمام لجان الزكاة والضريبة برسوم؟
لا، تذكر الأمانة العامة للجان الزكوية والضريبية والجمركية في صفحة خدمة رفع الدعوى أنه لا توجد رسوم للخدمة.
تحدث مع فريق القضايا الضريبية
أرسل قرار الهيئة وتاريخ إبلاغك به عبر واتساب، ونوضح لك المدة المتبقية والخطوة التالية. خدمة العملاء يوميًا من 8 صباحًا حتى 12 منتصف الليل.